Уважаемый Артур!

Отвечая на Ваш вопрос, хотим сообщить следующее:

Предпринимательская деятельность по реализации товаров (услуг) через  торговые автоматы  признается розничной торговлей (глава 26.3 НК РФ) Торговые автоматы, через которые реализуются товары (услуги) относятся к объектам стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов или к объектам нестационарной торговой сети (передвижные торговые автоматы). В отношении вида предпринимательской деятельности «Реализация товаров с использованием торговых автоматов» установлены физический показатель «Количество торговых автоматов»  и базовая доходность в месяц -4500,00 руб.

Кроме того, обращаем Ваше внимание, что Вы вправе также применять упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения доходы- 6%, или доходы минус расходы -10%..

Уважаемая Татьяна!

Отвечая на Ваш вопрос, сообщаю следующее: согласно пп.12.п.3 ст.149 НК РФ не подлежит обложению НДС передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) передача имущественных прав на безвозмездной основе в рамках благотворительной деятельности в соответствии с Законом № 135-ФЗ от 11.08.1995г. «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях».

Также, согласно пп.16 ст.270 НК РФ стоимость безвозмездно переданного имущества(оказание услуг, выполнение работ)  не учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

Если Вы находитесь на специальных режимах налогообложения – льгот по налогу нет.

Добрый день, Мария!

В ответ на Ваше обращение сообщаем следующее.

Порядок проведения конкурсного отбора субъектов малого предпринимательства для размещения их в нежилых помещениях Ростовского бизнес-инкубатора утвержден приказом министерства экономического развития Ростовской области от 23.01.2017г. № 18.

Организатором конкурсного отбора является министерство экономического развития Ростовской области.

Согласно п.1.2. Порядка в конкурсном отборе участвуют юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность на территории Ростовской области, отнесенные к субъектам малого предпринимательства, срок деятельности которых с момента государственной регистрации до момента подачи заявки не превышает 3 года.

Пунктом 1.5. Порядка перечислены виды деятельности, при осуществлении которых не допускается размещение СМП в бизнес-инкубаторе, в том числе, финансовые, страховые услуги, а также услуги адвокатов, нотариат.

Из Вашего обращения следует, что Вы как индивидуальный предприниматель оказываете «бухгалтерские и юридические услуги».

В соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности" ("ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2).), утв. Приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст, рассматриваемые виды деятельности соответствуют разделу М «Деятельность профессиональная, научная и техническая», в частности, код ОКВЭД 69 «Деятельность в области права и бухгалтерского учета».

Обращаем Ваше внимание на то, что для получения статуса адвоката, нотариуса необходимо соблюсти утвержденный действующий законодательством порядок. Так, например, нотариус в Российской Федерации должен отвечать требованиям, установленным Основами законодательства Российской Федерации о нотариате от 11.02.1993 №4462-1. Аналогичные требования действуют и для приобретения статуса адвоката.

В то же время для оказания юридических услуг получения указанного статуса не требуется. 

Согласно ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) финансовые, страховые услуги отнесены к разделу К «Деятельность финансовая и страховая», который включает в себя, в частности, финансовые услуги, включая страхование, перестрахование, пенсионное страхование, а также деятельность по предоставлению финансовых услуг, деятельность, связанную с финансовыми активами, деятельность холдинговых компаний, трастов, различного рода фондов и подобных им финансовых организаций.

Таким образом, в случае если Ваш вид деятельности в области оказания бухгалтерских/юридических услуг соответствует разделу М «Деятельность профессиональная, научная и техническая», в частности, код ОКВЭД 69 «Деятельность в области права и бухгалтерского учета», а также не требует получения статуса адвоката/нотариуса, Вы как субъект малого предпринимательства, осуществляющий деятельность на территории Ростовской области, вправе участвовать в конкурсном отборе и претендовать на размещение в помещениях Ростовского бизнес-инкубатора.  

Добрый день!

Да, конечно, Вы можете обратиться в Агентство с заявкой на предоставление займа. В настоящее время действует широкая линейка микрофинансовых продуктов, займы предоставляются в размере от 50 000 рублей до 3 000 000 рублей, размер процентной ставки варьируется в зависимости от сферы деятельности и срока займа. Необходимо отметить, что обязательным условием является предоставление залога  (автотранспорт, спецтехника, оборудование, либо коммерческая недвижимость), а также поручительство юридических и физических лиц. Кроме того, в качестве частичного обеспечения займа может выступить гарантия НКО "Гарантийный фонд Ростовской области" (информация на сайте www.dongarant.ru). Подробнее о наших продуктах и условиях можно ознакомиться на сайте rrapp.ru, в разделе "микрофинансирование". Обращаем Ваше внимание, что Вы всегда можете позвонить нашим специалистам и задать все интересующие вопросы по действующим продуктам, условиям предоставления займов и подготовке документации.

С информацией о деятельности Ростовского бизнес-инкубатора и  услугах, оказываемых резидентам бизнес-инкубатора,  можно ознакомиться, перейдя по ссылке: http://rrapp.ru/index.php?id=15.

Посетить Ростовский бизнес-инкубатор и посмотреть свободные  помещения возможно в будние дни с понедельника по пятницу, с 9:00 до 18:00 (перерыв с 13:00 до 14:00).

Добрый день, Юлия!

 В ответ на Ваше обращение сообщаем следующее:

 Перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения (далее - ПСН), установлен пунктом 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ).

В соответствии с подп. 15 п. 2 ст.346.43 НК РФ ПСН применяется в отношении предпринимательской деятельности, связанной с оказанием услуг по обучению населения на курсах и репетиторству.

Таким образом, ИП, осуществляющий предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по обучению населения на курсах и репетиторству, при соблюдении положений главы 26.5 НК РФ вправе применять ПСН в отношении данного вида деятельности.

 Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Закон N 401-ФЗ) ст. 217 "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" НК РФ была дополнена новым п. 70, в соответствии с которым доходы в виде выплат (вознаграждений), полученных физическими лицами за оказание ими услуг, в том числе по репетиторству, освобождены от уплаты НДФЛ. Положения данного пункта вступили в силу с 1 января 2017 г. и применяются в отношении доходов в виде выплат (вознаграждений), полученных в налоговых периодах 2017 и 2018 гг. (ст. ст. 2, 13 Закона N 401-ФЗ).

Помимо вида услуг, законодатель предъявляет дополнительные требования для возникновения у гражданина права на освобождение от уплаты НДФЛ:

- физическое лицо не является индивидуальным предпринимателем, а также

- физическое лицо уведомило в соответствии с п. 7.3 ст. 83 НК РФ налоговый орган об осуществлении деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, а также

- физическое лицо не привлекает наемных работников для оказания услуг, указанных в п. 70 ст. 217 НК РФ, а также

- оказание подобных услуг адресовано строго для личных, домашних, иных подобных нужд.

Учитывая вышеизложенное, в рамках налоговых правоотношений с позиции законодательства о налогах и сборах для оказания услуг по репетиторству, оказывающему платные услуги физическим лицам с декабря 2016 г., обязанности регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя не предусмотрено.

Для того, чтобы воспользоваться льготным правом, такая категория граждан должна уведомить налоговый орган в соответствии с правилами, установленными п.7.3. ст.83 НК РФ. То есть, самозанятые граждане, не являющиеся ИП и оказывающие без привлечения наемных работников услуги физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, должны встать на налоговый учет по месту жительства.

После подачи уведомления самозанятые граждане освобождаются от уплаты налога с доходов, полученных в 2017 и 2018 годах.

Рекомендуемая форма уведомления и порядок его заполнения размещены на сайте ФНС России в разделе «Учет физических лиц».

  Стоимость патента на территории муниципальных районов составляет -6 000,00 руб. в год, на территории г Ростова-на-Дону -22 200,00 руб. год.

 Одновременно обращаем Ваше внимание на то, что на территории Ростовской области в отношении деятельности по оказанию услуг по репетиторству до 1 января 2021 года предусмотрена возможность применения «налоговых каникул».

 Так, в соответствии с нормами ст.9.2. Областного закона Ростовской области от 10.05.2012 N 843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области» налоговая ставка при применении ПСН устанавливается в размере 0 % для налогоплательщиков - ИП, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству.

 Возможность оформить патент онлайн не предусмотрена.

 Индивидуаьные предприниматели, применяющие ПСН, вправе осуществлять наличные денежные расчеты без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (квитанции) подтверждающего прием денежных средств за оказанную услугу (п.2  ст.2  Закон № 54-ФЗ от 22.05.2003г. в ред. от 03.07.2016г.).

 В соответствии с нормами ст.346.52 НК РФ налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения, в налоговые органы не представляется.

Добрый день!

 В ответ на Ваше обращение можем сообщить следующее:

 Относительно законодательных изменений в части обязательного применения ККТ.  15.07.2016г. вступил в силу Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ, которым были внесены изменения в Федеральный закон от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации"

В частности, Закон предусматривает:

-   обязанность формирования в момент расчета кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме;

-   формирование кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронном виде при осуществлении расчетов в сети "Интернет";

-   передачу данных о расчетах в адрес налоговых органов в онлайн-режиме;

-   ведение реестра ККТ и реестра фискальных накопителей на основании сведений, передаваемых их производителями.

Применение ККТ с функцией передачи информации потребует от организаций и индивидуальных предпринимателей заключения договора с оператором фискальных данных, соответствующим установленным требованиям и получившим разрешение на обработку фискальных данных.

Законом предусматривается поэтапное введение новых требований. Так, в частности, установлено следующее:

-   до 1 февраля 2017 года положения закона об обязательной передаче фискальных данных в налоговые органы через оператора фискальных данных применяются организациями и индивидуальными предпринимателями в добровольном порядке;

-   с 1 февраля 2017 года не допускаются регистрация и перерегистрация ККТ, которая не обеспечивает передачу оператору фискальных данных каждого кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме (за исключением установленного законом случая);

-   организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов, могут не применять в составе таких торговых автоматов контрольно-кассовую технику до 1 июля 2018 года.

В целях главы 26.3 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) реализация через торговые автоматы товаров и (или) продукции общественного питания, изготовленной в этих торговых автоматах, относится к розничной торговле.

Торговые автоматы, через которые реализуются товары (услуги) относятся к объектам стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов или к объектам нестационарной торговой сети (передвижные торговые автоматы).

В отношении вида предпринимательской деятельности «Реализация товаров с использованием торговых автоматов» установлены физический показатель «Количество торговых автоматов» и базовая доходность в месяц -4 500,00 руб.

Кроме того, в отношении рассматриваемого вида деятельности Вы вправе также применять упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) с объектом налогообложения доходы- 6% или доходы минус расходы -10%.

Обращаем Ваше внимание, что Федеральным законом от 27.11.2017 № 337-ФЗ были внесены изменения в статью 7 Федерального закона от 3 июля 2016 года N 290-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и отдельные законодательные акты Российской Федерации".

Согласно указанному закону индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, вправе не применять контрольно-кассовую технику до 1 июля 2019 года.

Спасибо за Ваш вопрос! Максимальная сумма займа 3 000 000 рублей. Минимальную Вы рассчитываете исходя из потребностей бизнеса. В этом могут помочь консультацией наши сотрудники. Больше информации Вы найдете на сайте, в разделе Поддержка/Микрофинасирование. Вы также можете получить консультацию по телефону в удобное для Вас время. Номер (863) 308-19-11. 

Добрый день, спасибо за Ваш вопрос! Полный перечень необходимых документов представлен на сайте в разделе "Поддержка", блок "Микрофинасирование".